V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Раздел V. Краткосрочные обязательства — это пятый раздел баланса.

При этом он же — третий раздел пассива баланса, в котором показывают источники финансирования имущества.

И одновременно — это второй из двух оставшихся разделов, в котором перечислены внешние источники финансирования.

В краткосрочных обязательствах показывают обязательства со сроком погашения менее года.

Отмечу, что принципы заполнения и оценки статей схожи с заполнением статей раздела V. Краткосрочные обязательства.

Сюда входят следующие статьи:

ЭЛЕМЕНТ КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВПОЯСНЕНИЕ (ЧТО ЗДЕСЬ ПОКАЗЫВАЮТ)
1510 Заемные средстваДолгосрочные займы. Здесь те же данные, что и в строке 1410 — но строка заполняется в отношении краткосрочных кредитов и займов (со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты).

Показывают не только саму сумму займа (кредита), но и проценты, которые по нему должна заплатить организация по условиям договора.

Значение строки — кредитовое сальдо счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», не погашенное на 31 декабря отчетного года.

1520 Кредиторская задолженностьКраткосрочная кредиторской задолженности организации, то есть долги:

— перед поставщиками и подрядчиками,

— перед бюджетом и внебюджетными фондами по уплате налогов и страховых взносов;

— перед персоналом (например, по начисленной и не выплаченной заработной плате);

— перед учредителями по не выплаченным доходам от долевого участия.

Если какой-то долг существенен, его можно дополнительно расшифровать. Для этого баланс дополняют дополнительными строками (например, 1521 «Задолженность перед поставщиками и подрядчиками», 1522 «Задолженность по налогам и сборам» и т.д.).

1530 Доходы будущих периодовЦелевое финансирование, предоставленное на срок не более 12 месяцев после отчетной даты, стоимость безвозмездно полученного имущества, не включенная в состав прочих доходов организации и другие предстоящие поступления (например, разница между суммой, которую нужно взыскать с виновных лиц за недостачу, и балансовой стоимостью утраченного имущества).

Значение строки — кредитовое сальдо счета 98 «Доходы будущих периодов» плюс кредитовое сальдо счета 86 «Целевое финансирование» (в части грантов, технической помощи и пр., полученных на срок, не превышающий 12 месяцев после отчетной даты).

1540 Оценочные обязательстваКраткосрочные оценочные обязательства организации. Например, на оплату отпусков или выплату вознаграждений за выслугу лет.

Заполнение происходит аналогично заполнению строки 1430.

Значение строки — кредитовое сальдо счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в части обязательств со сроком погашения не больше 12 месяцев после отчетной даты.

1550 Прочие обязательстваПрочие краткосрочные обязательства организации, например, несущественные обязательства компании, не показанные в предыдущих строках раздела.

Например, целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов. При этом застройщик должен передать инвесторам построенный объект в течение года или меньше.

Значение строки — кредитовое сальдо счета 86 «Целевое финансирование» (в части упомянутых средств) плюс кредитовое сальдо счёта 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части не отраженной в других строках пассива баланса).

Провести финансовый анализ бухгалтерского баланса (вместе с отчётом о финансовых результатах) можно тут: анализ финансового состояния.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *