V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Раздел V. Краткосрочные обязательства — это пятый раздел баланса.
При этом он же — третий раздел пассива баланса, в котором показывают источники финансирования имущества.
И одновременно — это второй из двух оставшихся разделов, в котором перечислены внешние источники финансирования.
В краткосрочных обязательствах показывают обязательства со сроком погашения менее года.
Отмечу, что принципы заполнения и оценки статей схожи с заполнением статей раздела V. Краткосрочные обязательства.
Сюда входят следующие статьи:
| ЭЛЕМЕНТ КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | ПОЯСНЕНИЕ (ЧТО ЗДЕСЬ ПОКАЗЫВАЮТ) |
| 1510 Заемные средства | Долгосрочные займы. Здесь те же данные, что и в строке 1410 — но строка заполняется в отношении краткосрочных кредитов и займов (со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты).
Показывают не только саму сумму займа (кредита), но и проценты, которые по нему должна заплатить организация по условиям договора. Значение строки — кредитовое сальдо счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», не погашенное на 31 декабря отчетного года. |
| 1520 Кредиторская задолженность | Краткосрочная кредиторской задолженности организации, то есть долги:
— перед поставщиками и подрядчиками, — перед бюджетом и внебюджетными фондами по уплате налогов и страховых взносов; — перед персоналом (например, по начисленной и не выплаченной заработной плате); — перед учредителями по не выплаченным доходам от долевого участия. Если какой-то долг существенен, его можно дополнительно расшифровать. Для этого баланс дополняют дополнительными строками (например, 1521 «Задолженность перед поставщиками и подрядчиками», 1522 «Задолженность по налогам и сборам» и т.д.). |
| 1530 Доходы будущих периодов | Целевое финансирование, предоставленное на срок не более 12 месяцев после отчетной даты, стоимость безвозмездно полученного имущества, не включенная в состав прочих доходов организации и другие предстоящие поступления (например, разница между суммой, которую нужно взыскать с виновных лиц за недостачу, и балансовой стоимостью утраченного имущества).
Значение строки — кредитовое сальдо счета 98 «Доходы будущих периодов» плюс кредитовое сальдо счета 86 «Целевое финансирование» (в части грантов, технической помощи и пр., полученных на срок, не превышающий 12 месяцев после отчетной даты). |
| 1540 Оценочные обязательства | Краткосрочные оценочные обязательства организации. Например, на оплату отпусков или выплату вознаграждений за выслугу лет.
Заполнение происходит аналогично заполнению строки 1430. Значение строки — кредитовое сальдо счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в части обязательств со сроком погашения не больше 12 месяцев после отчетной даты. |
| 1550 Прочие обязательства | Прочие краткосрочные обязательства организации, например, несущественные обязательства компании, не показанные в предыдущих строках раздела.
Например, целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов. При этом застройщик должен передать инвесторам построенный объект в течение года или меньше. Значение строки — кредитовое сальдо счета 86 «Целевое финансирование» (в части упомянутых средств) плюс кредитовое сальдо счёта 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части не отраженной в других строках пассива баланса). |
Провести финансовый анализ бухгалтерского баланса (вместе с отчётом о финансовых результатах) можно тут: анализ финансового состояния.
