Структура пассивов (доля в итоге баланса), в процентах

Структура пассивов (Structure of liabilities) — соотношение долей различных видов обязательств и собственных средств в общей сумме пассивов предприятия.

Пассивы — это источники собственных и заемных средств, вложенных в имущество организации.

Статьи пассива баланса группируются по степени погашения обязательств.

Пассивы делятся на собственный капитал и внешние обязательства.

В состав собственного капитала входят:

  • уставный капитал;
  • добавочный капитал;
  • резервный капитал;
  • нераспределенная прибыль.

Внешние обязательства делятся:

  • на долгосрочные (займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты);
  • краткосрочные (займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторская задолженность, доходы будущих периодов, задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, резервы предстоящих расходов и др.).

Анализ состава и структуры пассива баланса позволяет установить виды, структуру и специфику источников финансирования.

В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных слагаемых и дать оценку этим изменениям за отчетный период.

Статья балансакод строки201120122013Изменение доли в итоге баланса, %
III. Капитал и резервы
Уставный капитал1310 Поделить строку 1310 на строку 1700 и умножить на 100 Поделить строку 1310 на строку 1700 и умножить на 100 И так далее
Собственные акции, выкупленные у акционеров1320 Поделить строку 1320 на строку 1700 и умножить на 100 И так далее
Переоценка внеоборотных активов1340 И так далее
Добавочный капитал1350
Резервный капитал1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370
Итого по разделу III1300
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства1410
Отложенные налоговые обязательства1420
Резервы под условные обязательства1430
Прочие долгосрочные пассивы1450
Итого по разделу IV1400
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства1510
Кредиторская задолженность1520
Доходы будущих периодов1530
Резервы предстоящих расходов и платежей1540
Прочие краткосрочные пассивы1550
Итого по разделу V1500
Баланс1700

Анализ структуры собственных и заемных средств необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования организации, определения ее рыночной устойчивости. Это очень важно при выработке стратегии организации.

Оценка структуры источников проводится как собственниками организации, так и потенциальными инвесторами, банками и т.д. Для потенциального инвестора, кредиторов предпочтительнее большая доля собственного капитала в сумме пассивов. Собственники заинтересованы в привлечении заемных средств, если рентабельность активов выше средней процентной ставки за пользование кредитами.

От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение организации.

Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости организации, что может привести к ее неплатежеспособности. Такой причиной может быть высокая доля заемных средств (свыше 50%) в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности. Вместе с тем увеличение доли собственных источников в валюте пассива баланса свидетельствует об усилении финансовой устойчивости и независимости организации от заемных и привлеченных средств. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

Однако те организации, которые в своей деятельности ориентируются только на собственные источники, ограничивают деловую активность, снижают конкурентоспособность, и доходность таких организаций, как правило, невысока.

Важно оценить, куда вкладываются собственные и заемные средства — во внеоборотные активы или в оборотные. Больший удельный вес собственного капитала в составе совокупных пассивов должен соответствовать более высокому удельному весу внеоборотных активов в составе имущества. Собственный капитал, краткосрочные кредиты банков, кредиторская задолженность являются основными источниками формирования оборотных активов организации.

Анализ структуры пассивов предприятия онлайн

Структура пассивов (доля в итоге баланса), в процентах: 3 комментария

    1. Александр Крылов Автор записи

      Алексей, доброго времени.

      Изменения в показателях вообще обычно измеряют двумя способами: либо абсолютным способом, либо относительным.

      Абсолютный способ отвечает на вопрос: на сколько единиц изменился показатель. И его можно определить, если из последнего столбца вычесть первый. И вы будете видеть изменение за период.

      Относительный способ (в данной конкретной таблице его нет, но при необходимости можно добавить) отвечает на вопрос: на сколько процентов изменился показатель или во сколько раз.

      Чтобы понять, на сколько процентов — нужно взять абсолютное изменение, поделить его на значение первого года и умножить на 100%

      Чтобы понять, во сколько раз — нужно значение последнего года поделить на значение первого года.

      Хорошего дня )

  1. Леша

    Здравствуйте, я хотел бы узнать как найти изменение доли в итоге баланса?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *