Коэффициент промежуточной (быстрой, критической, срочной) ликвидности

Определение

Коэффициент промежуточной (быстрой, критической, срочной) ликвидности — это показатель, говорящий о том, какую часть краткосрочных обязательств П1 и П2 предприятие может покрыть с помощью своих денежных средствкраткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.

Или, если упростить, какую часть краткосрочных долгов предприятие может погасить в пределах примерно 3-х месяцев.

Есть разные варианты расчёта показателя, поскольку под краткосрочными обязательствами могут пониматься либо данные раздела 5 баланса, либо эти же данные, но без статьи доходов будущих периодов.

Итог, тем не менее, скорее всего, будет один и тот же, поскольку практически всегда эти доходы будущих периодов равны нулю, а даже если и не равны, то обычно они довольно малы, по сравнению со всем остальным разделом 5 баланса.

В сервисах anfin.ru расчёт ведётся без статьи доходов будущих периодов.

Формула расчёта (по отчётности)

(Строка 1240 плюс строка 1250 плюс строка 1230) / итог раздела 5 бухгалтерского баланса

или

(Строка 1240 плюс строка 1250 плюс строка 1230) / (итог раздела 5 минус строка 1530) бухгалтерского баланса

Норматив

0,7 — 1

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Возможно, у организации слишком много денежных средств, в том числе тех, которые будут получены при переходе дебиторской задолженности в денежную форму, которые «не работают» и могут обесцениваться со временем.

Если показатель ниже нормы

Возможно, организации не хватит денежных средств для осуществления платежей по краткосрочным обязательствам в пределах примерно 3-х месяцев.

Если показатель увеличивается

Обычно позитивный фактор

Если показатель уменьшается

Обычно негативный фактор

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку - также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно - вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *